第五人格透视bug小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

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：小规模纳税人季报退税怎么做账?小规享老会计举例分享！

某小规模纳税人是模纳工业企业，企业所得税实行核定征收 ，税人第五人格透视bug应税所得率为10% ，季报计举2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，退税第五人格辅助位有哪些角色下同) ，做账第五人格辅助网其中1月份销售收入为5万元  ，老会例分2月份销售收入为2万元，小规享3月份销售收入为1万元，模纳如何申报增值税?税人

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 ：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 ：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是季报计举否达到免征增值税条件
，如果达到免征增值税条件时，退税将有关应交增值税转入营业外收入。做账第五人格辅助透视分录如下
 ：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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